1、問：一般納稅人申報表附表一第11、12列為什么是灰色的，填不了?
答：一般納稅人申報表附表一第11、12列是差額征稅項目，其數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務(wù)所(管理所)報送過差額征稅備案，將無法填寫差額征稅欄次。
2、問：本月登記為一般納稅人，后續(xù)如何申報?
答：由于小規(guī)模納稅人是季報，而一般納稅人是月報，所以登記成為一般納稅人后，需要到辦稅服務(wù)廳修改稅種期限，并將所屬10月的小規(guī)模申報完成，下個月才可以在網(wǎng)上申報。
3、問：小規(guī)模納稅人如何代開增值稅專用發(fā)票?
答：小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票現(xiàn)在是全市通辦項目，但是需要到網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳填寫申請表并打印，然后可以到各辦稅服務(wù)廳的自助代開機上代開。
4、問：如何查詢主管稅務(wù)所?
答：納稅人可以登錄福建省國家稅務(wù)局官網(wǎng)的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳http://www.fj-n-tax.gov.cn/進(jìn)行查詢。
登錄方法為：1、CA證書登錄;2、納稅人識別號登錄;3、一證通登錄。
登錄后，點擊左側(cè)的我的辦稅廳下面的基本信息，在基本信息里可以查詢到稅務(wù)登記信息，最下面的紅字就是您單位的主管稅務(wù)機關(guān)。
5 、問：目前增值稅一般納稅人取得通行費發(fā)票如何進(jìn)行進(jìn)項抵扣?
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文件規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：
高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)x3 %
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額*(1+5%)x5%通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。
二、本通知自2016年8月1日起執(zhí)行，停止執(zhí)行時間另行通知。”
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